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17.11.2014

13:26 Uhr

Optionen

Zocken ist steuerlich absetzbar

VonPaul Lauer

Wenn Optionen verfallen, verlieren Anleger ihren Kapitaleinsatz. Ein Trostpflaster gibt es vom Finanzamt: Der Verlust darf mit Kapitalerträgen verrechnet werden. Doch das letzte Wort ist dabei noch nicht gesprochen.

Verluste aus Termingeschäften können von der Steuer abgesetzt werden. dpa

Verluste aus Termingeschäften können von der Steuer abgesetzt werden.

DüsseldorfFür viele spekulativ eingestellte Anleger bieten Optionen den besonderen Kick: Statt direkt in eine Aktie zu investieren, kaufen sie lieber ein Paket Optionen auf die Aktie. Damit erwerben sie das Recht, die Titel zu einem festgelegten Termin und zu einem festgelegten Kurs zu kaufen oder zu verkaufen. Der Vorteil: Mit einem geringen Kapitaleinsatz sind deutlich höhere Gewinnperspektiven verbunden. Geht die Rechnung nicht auf, dann ist der Kapitaleinsatz beim Ablauf einer Option aber auch weg.

Genau ein solcher Verlust ist Gegenstand eines Streits zwischen einem Anleger und dem Finanzamt, der schließlich vor dem Finanzgericht Düsseldorf landete. Der Kläger erwarb im Jahr 2010 Verkaufsoptionen, deren Laufzeit noch im Jahr 2010 endete. Damit spekulierte er auf fallende Kurse des zugrundeliegenden Aktienwertes (Basiswert). Eine solche Spekulation ist erfolgreich, wenn der Börsenkurs des Basiswertes am Verfallstag unter dem in der Option vereinbarten Verkaufskurs liegt.


Dann könnte der Optionsbesitzer die Aktien günstiger an der Börse kaufen und seinem Gegenpart beim Optionsgeschäft – dem Stillhalter – zum vereinbarten höheren Kurs verkaufen. Die Differenz ist der Spekulationsgewinn. In der Realität kommt es aber nicht zum Kauf und Verkauf der Papiere, sondern der Optionsbesitzer erhält einen Geldbetrag als Differenzausgleich, der auch versteuert werden muss.

Finanzamt erkennt Verlust des Kapitals nicht an

Im konkreten Fall hatte der Anleger aber Pech. Denn die Aktie fiel nicht, sondern lag am Verfallstag über dem in den Optionen vereinbarten Kurs. Mit der Ausübung hätte der Anleger also einen Verlust eingefahren, weil er die Aktien hätte teurer einkaufen und billiger verkaufen müssen. Deshalb ließ er das Optionspaket wertlos aus seinem Depot ausbuchen.

Wegweiser Anlage KAP

Anlass für das Ausfüllen

Ein Teil der Anleger muss seine Kapitalerträge abrechnen, andere machen es freiwillig, um Abgeltungsteuer zurückzuholen.

Eintragen in Anlage KAP:

  • Günstigerprüfung: Das Finanzamt prüft, ob der persönliche Steuersatz oder die Abgeltungsteuer günstiger ist. (Zeile 4)
  • Korrektur: Sie beantragen, die Abrechnung der Bank zu korrigieren (Zeile 5)
  • Kirchensteuer: Sie müssen noch die Kirchensteuer abrechnen (Zeile 6)

Inländische Kapitalerträge

Die meisten Werte entnehmen Anleger der Steuerbescheinigung ihrer inländischen Bank. Wollen Sie diese Werte korrigieren, nutzen Sie die rechte Korrekturspalte

Eintragen in Anlage KAP:

  • Summe aller Erträge (Zeile 7)
  • Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren (Zeile 8)
  • Gewinne aus Aktienverkäufen (Zeile 9)
  • Nach der Ersatzbemessungsgrundlage ermittelte Beträge (Zeile 11)
Verluste

Haben Sie 2013 Anlageverluste bei einer Bank erzielt und wollen Sie diese mit Erträgen bei einer anderen Bank verrechnen lassen, benötigen Sie eine Verlustbescheinigung Ihrer Depotbank. Für 2013 ist es auch letztmalig möglich, Altverluste mit Kapitalerträgen verrechnen zu lassen

Eintragen in Anlage KAP:

  • Aktuelle Verluste: 2013 erzielte Verluste, die Ihre Bank nicht mit positiven Erträgen verrechnen konnte, rechnen Sie über die Steuererklärung ab. Die Werte entnehmen Sie der Verlustbescheinigung. (Zeile 12 bis 13)
  • Altverluste: Wollen Sie Altverluste aus Wertpapiergeschäften mit Gewinnen aus Kapitalvermögen verrechnen, setzen Sie eine „1“. (Zeile 60)
Sparerpauschbetrag

Kapitalerträge bis 801 Euro im Jahr sind steuerfrei. Sie müssen Angaben machen, inwieweit Sie diesen Sparerpauschbetrag ausgenutzt haben.

Eintragen in Anlage KAP:

  • In welcher Höhe wurde der Pauschbetrag bei den in Anlagen KAP abgerechneten Erträgen berücksichtigt? (Zeile 14)
  • In welcher Höhe haben Sie den Pauschbetrag für Kapitalerträge genutzt, die nicht in Anlage KAP stehen? (Zeile 15)
Steuerschulden

Haben Sie Kapitalerträge erzielt, für die bisher keine Steuer an den deutschen Fiskus geflossen ist, müssen Sie selbst mit dem Finanzamt abrechnen, zum Beispiel bei Kapitalerträgen im Ausland

Eintragen in Anlage KAP:

  • Erträge im Ausland (Zeile 16 bis 22)
  • Zinsen aus Darlehen an nicht nahestehende Personen (Zeile 16)
  • Zinsen aus Darlehen an nahestehende Personen, zum Beispiel den Sohn, wenn er die Zinsen als Betriebsausgaben oder Werbungskosten absetzt (Zeile 25)
Gezahlte Steuern

Bereits gezahlte Abgaben rechnet das Finanzamt auf die fällige Kapitalertragsteuer an – Auslandssteuern zumindest zum Teil.

Eintragen in Anlage KAP:

  • 2013 gezahlte Abgeltungsteuer (Zeile 50)
  • Sie dürfen auch EU-Zinssteuer und im Ausland gezahlte Quellensteuer abrechnen
In Deutschland in der Pflicht

Kapitalerträge aus dem Ausland müssen in Deutschland versteuert werden. Hat die Bank oder Fondsgesellschaft dafür noch keine Steuern gezahlt, müssen Sie selbst mit dem Finanzamt abrechnen. Steuern, die im Ausland verlangt wurden, können zumindest anteilig verrechnet werden.

Eintragen in Anlage KAP:

  • Auslandserträge (Zeile 17 bis 22)
  • Quellensteuer, die Ihre ausländische Bank von der Abgeltungsteuer abgezogen hat (Zeile 53)
  • nicht verrechnete Quellensteuer (Zeile 54)
  • fiktive ausländische Quellensteuer (Zeile 55)
  • EU-Zinssteuer (Zeile 59)
  • Ausgaben, die Sie im Ausland zurückholen können, tragen Sie nicht ein


In seiner Einkommensteuererklärung verrechnete er anschließend den Verlust mit anderen positiven Kapitalerträgen. Diese Verlustanrechnung erkannte das Finanzamt aber mit Hinweis auf das BMF-Schreiben vom 9. Oktober 2012 nicht an. Begründung: Es sei nicht zur Zahlung eines Differenzausgleichs gekommen, wie es Paragraph 20 Abs. 2 Satz 1 Buchstabe a des Einkommensteuergesetzes fordere.

Kommentare (1)

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Account gelöscht!

17.11.2014, 14:50 Uhr

Seit wann hat denn das Absichern von Beständen in einem Portfolio mittels Eurex-Optionen etwas mit " zocken " zu tun ?

Dieses Instrument wird in jeder guten Vermögensverwaltung eingesetzt. Ein Langfristanleger der diese Option des Kapitalerhalts nicht einsetzt ist eher der Zocker.

Also bitte etwas detaillierter und sachlicher Schreiben, als diesen dumpfen Überschriften-Populismus. Danke.


Grüße aus Downtown-Mainhattan. Der schönsten Stadt Deutschlands. And the heartbeat of financial €urope and HQ of Super-Mario.

Ralph
- selbst. Börsenhändler -
Algo- und System-Trading

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