Wer muss eine Steuererklärung abgeben?

Ob jemand zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist, hängt zuerst einmal vom Arbeitsverhältnis ab. In einem Anstellungsverhältnis beispielsweise zieht der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer die Lohnsteuer monatlich vom Lohn ab. Das bedeutet: Sie müssen sich theoretisch nicht weiter mit ihr befassen, alle Steuern sind gezahlt. Auch deswegen müssen nicht alle Menschen, die in Deutschland leben und arbeiten, eine Steuererklärung einreichen.

Das ändert sich allerdings, sobald ein Arbeitnehmer neben seiner Anstellung Einnahmen generiert. Wer die Erklärung einreichen muss, ist gesetzlich geregelt – und zwar im Einkommensteuergesetz (EStG) unter Paragraf 46. Wer in Deutschland arbeitet, muss demnach eine Steuererklärung einreichen, wenn er …

• … (und ein Ehepartner) nach Steuerklasse V, VI oder IV mit Faktor besteuert wurde.
• … einen Lohnsteuerfreibetrag, Kurzarbeitergeld oder Infektionsschutzgeld erhalten hat. Ausnahme: Pauschbeträge für Menschen mit Behinderung.
• … Lohnersatzleistungen von mehr als 410 Euro im Jahr erhalten hat. Als solche gelten z. B. Arbeitslosengeld, Krankengeld, Mutterschaftsgeld, Insolvenzgeld oder Elterngeld. Das Arbeitslosengeld II und andere Sozialleistungen zählen nicht dazu.
• ... mehr als 410 Euro im Jahr an unversteuerten Einkünften hat. Darunter fallen Einkünfte  aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbständiger Tätigkeit oder Mieteinnahmen.
• … mit seinem Einkommen den Steuergrundfreibetrag von 10.347 Euro (bzw. 20.694 Euro bei Verheirateten) überschreitet.
• … mehrere Arbeitslöhne nebeneinander bezieht.
• … Freibeträge beim Lohnsteuerabzug in Anspruch genommen und 2021 mehr als 12.250 Euro Lohn bekommen hat (Ehepaare mit Zusammenveranlagung: 23.250 Euro).
• … ein Sonderfall ist. Die Lohnsteuerbescheinigung ist dann mit einem Buchstaben gekennzeichnet.
• … im selben Jahr den Arbeitgeber gewechselt und der neue Arbeitgeber bei der Lohnsteuerberechnung die Werte der vorherigen Arbeitgeber nicht berücksichtigt hat.
• … einen Partner hat, der gestorben ist, oder seine Ehe geschieden wurde und einer der Eheleute im selben Jahr neu geheiratet hat.
• … einen Ehegatten hat, der im EU-Ausland lebt und auf der Lohnsteuerkarte berücksichtigt wurde.
• … einen Wohnsitz im Ausland hat und er unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland beantragt hat.

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Pflicht zur Steuererklärung: Auch Rentner, Anleger und Beamte müssen teilweise eine Steuererklärung abgeben

Rentner sind grundsätzlich zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, sobald ihr Einkommen höher ist als der Grundfreibetrag. Für Alleinstehende beträgt dieser im Jahr 2022 10.347 Euro pro Jahr – bei Verheirateten ist er doppelt so hoch. Auch Menschen mit Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft, dem Gewerbebetrieb oder Selbstständige müssen immer eine Steuererklärung abgeben.

Zusätzlich müssen jene Anleger eine Steuererklärung abgeben, die auf Kapitaleinkünfte noch Kirchensteuer nachentrichten müssen. Auch ausländische Erträge, die noch zu versteuern sind, verpflichten zur Abgabe einer Steuererklärung. Gleiche Erklärungspflicht gilt unter Umständen auch für Menschen mit Zinseinnahmen, für die keine Abgeltungsteuer abgeführt wurde.

Beamte dagegen sind zur Einreichung einer Steuererklärung verpflichtet, wenn ihre Vorsorgepauschale für das Beamtengehalt höher ist als ihre tatsächlich gezahlten Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge.

Wer eine Steuererklärung abgeben muss, muss nicht zwingend auch Steuern nachzahlen: In vielen Fällen gibt es auch eine Steuererstattung, die das Finanzamt dann auf das Konto überweist.

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